2.4 退休与遗产规划
孩子长大成人投入到工作中以后，夫妻就可以为自己制订退休和遗产规划了。那么退休与遗产规划具体有哪些内容呢？
退休后的退休金和生活费
退休理财计划首先要参考退休后的收入和支出情况，然后根据收入支出情况进行相应的方案制订计划。
◆ 退休金
退休金是企业或事业单位职工或工作人员退休后，企业或事业单位一次或多次支付给职工的服务酬劳的一部分。退休金算法的具体情况可直接咨询当地养老保险经办机构。要想获得退休金，人们必须在自己工作期间购买养老保险，而养老保险的个人缴费至少要满15年。
男职工60岁退休，要想在退休后就能拿到退休金，最迟要在45岁之前购买养老保险；从事管理和科研工作的女干部55岁退休，最迟要在40岁之前购买养老保险；一般的女职工50岁退休，最迟要在35岁之前购买养老保险。养老保险一般在购买以后就需要每年不间断购买。如下所示是基本养老金的计算公式：
月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
基础养老金=职工退休时上一年度全省在岗职工月平均工资×（1+本人平均缴费工资指数）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1％
职工当年缴费工资指数=职工当年缴费工资÷全省在岗职工年平均工资
个人账户养老金=退休时个人账户储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数
过渡性养老金=职工退休时上一年度全省在岗职工月平均工资×职工本人平均缴费工资指数×视同缴费年限×1.2％
技能提示
视同缴费年限
视同缴费年限是指社会统筹与个人账户相结合前符合国家规定可以计算工龄的年限。比如大庆市的统账结合时间为1996年1月，那么视同缴费年限就是1995年12月底之前符合国家规定的工龄年限。
案例讲述
邓大爷是个体参保人员，1955年4月18日出生，2015年4月退休，2014年全省平均工资为3558.33元/月，1996年1月起缴费至2015年4月，缴费年限为19.3333年，个人账户储存额为22861.29元，历年基本按社保平均水平的60％缴费。
基础养老金=3558.33×（1+0.7135）÷2×19.3333×1％=589.39（元）
个人账户养老金=22861.29÷139=164.47（元）
因其没有视同缴费年限，所以没有过度养老金。
月基本养老金=589.39+164.47+45（该省退休人员每人增加45元御寒津贴补贴）=798.86（元）
也就是说，邓大爷退休后可以领139个月的养老金，且每月领取798.86元。
技能提示
个人账户储存额和计发月数
个人账户储存额就是职工在职期间缴纳的养老保险金额总数。计发月数是国家规定的，一般按照退休年龄制订相应的计发月数。
◆ 生活费
退休后，夫妻的生活费开支一般就是吃穿，没有过多的其他支出。下面我们可以来具体计算一下生活开支。假设夫妻双方一天都在家做饭吃，早上两杯牛奶4元，4个馒头2元，一盘泡菜或下饭菜1元，总共7元。中午一荤一素一汤，预计20元。晚餐吃营养粥加两份素菜，预计12元。一天的食物开支约39元，一个月30天花费1170元左右。再加上其他开支预算300元左右，一个月1500元。若夫妻双方每个月的养老金都在1000元左右，那么每个月总共还有500元的结余。可以根据个人爱好或者投资理财意识选择储蓄或者购买少量的债券或股票等。
建立养老计划越早越好
现在的人们总是想着多挣钱，首先要买房买车，然后注意力就是孩子上学问题。到了四五十岁时才将关注重点放在养老金上，在此后的15～20年里忙着为自己积攒足够的养老金。
但是如果你在年轻时就深刻体会到储蓄的潜力，并在有充足资金的条件下进行储蓄，通过复利的力量可以获得不小的财富。
案例讲述
假设一个30岁的年轻人，投入10万元到储蓄账户，平均每年保持5％的收益率，此后不再追加投资，但所得利息全部投入。那么10年后他将拥有16.29万元，再过10年，他的财富为26.53万元，到60岁时，这笔财富增值到43.22万元，如果还能坚持10年，最终拥有70.4万元。
我们可以发现，越到后来，财富增长越快，而假设该年轻人到35岁才开始储蓄理财，在上述条件不变的情况下，到了70岁才有55.16万元，比30岁开始理财足足少了15.24万元。
所以理财要趁早，不能让“还年轻，要享受当下”的借口让我们白白错过理财的好时间。
如何订立遗嘱
人到了离开人世的时候，可积蓄还没花完，怎么办呢？我们可以把没有花完的积蓄过户给自己的儿女，这样也能为儿女的生活减轻一定的经济负担。那么具体要怎么订立遗嘱呢？如下所示是遗嘱订立的有效要件。
◆ 遗嘱人需要有遗嘱能力：遗嘱能力是指自然人依法享有的设立遗嘱、依法自由处分其财产的行为能力。遗嘱为民事行为，设立人必须有相应的民事行为能力，且是完全民事行为能力。遗嘱人是否有遗嘱能力，以遗嘱设立时为准，设立遗嘱时有遗嘱能力，其后虽丧失遗嘱能力，但遗嘱也不会因此失去效力。
◆ 遗嘱必须是遗嘱人的真实意思表示：受胁迫、欺骗所立的遗嘱无效；伪造的遗嘱无效；遗嘱被篡改的，篡改的部分无效。
◆ 遗嘱不得取消缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的继承权：遗嘱应当对缺乏劳动力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额。这一规定属于强制性规定，否则遗嘱无效。在遗产处理时，除去这部分份额，剩余的部分才可参照遗嘱确定的分配原则处理。继承人是否缺乏劳动力又没有生活来源，应按照遗嘱生效时该继承人的具体情况而定。
◆ 遗嘱中所处分的财产必须是遗嘱人的个人财产：遗嘱人通过遗嘱处分了属于国家、集体或他人所有的财产的，遗嘱的该部分内容将被认定为无效。
◆ 遗嘱必须不违反社会公共利益和社会公德：违反了社会公共利益和社会公德的遗嘱无效。
遗嘱一般有5种类型，如图2-5所示。
图2-5 遗嘱的类型
遗嘱的执行和继承
遗嘱的执行和继承是保证遗嘱订立起到作用的后续操作，如果没有遗嘱的执行和继承，那么遗嘱订立的过程将不完整，有时会宣布遗嘱无效。
◆ 执行遗嘱
遗嘱的执行，是指遗嘱发生法律效力之后，为实现遗嘱人在遗嘱中对其遗产的处分行为而采取的必要操作流程。遗嘱一般由遗嘱继承人来执行，或者遗嘱人可自行指定遗嘱执行人负责执行遗嘱。换句话说，遗嘱执行人可以是法定继承人或法定继承人之外的人。
遗嘱执行人负责保管遗产，并有权提起关于排除妨害继承的诉讼以及参与有关的诉讼活动。如果遗嘱人生前没有指定遗嘱执行人，或执行人拒绝接受，或执行人不称职，则可由全体继承人参加执行遗嘱，也可由利害关系人申请，由人民法院指定或撤销遗嘱执行人。
◆ 继承遗嘱
遗嘱继承是由设立遗嘱和遗嘱人死亡两个法律事实构成，分别具有设立效力和执行效力。遗嘱继承人必须按照遗嘱的内容继承遗嘱人的财产。
遗嘱执行和继承的大致过程一般是：首先出示遗嘱，向有关人员公布遗嘱内容；然后编制遗产清册并宣布；最后，继承人或其他人对遗嘱没有争议时，把遗产按遗嘱的要求进行处理。
遗产的类型与处理方式
遗产是遗嘱人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可继承的其他财产权益，包括积极遗产和消极遗产。积极遗产是死者生前个人享有的财物和可继承的其他合法权益，如债权和著作权中的财产权益等；消极遗产是死者生前所欠的个人债务。
◆ 遗产的类型
遗产分为有人继承的遗产和无人继承的遗产。其中无人继承的遗产指没有法定继承人也没有遗嘱继承人，或者全部继承人都放弃继承权或被剥夺继承权的遗产。
在没有法定继承人的情况下，虽有遗嘱但遗嘱只处分了部分遗产，或遗产只部分有效，其未经处分的遗产或遗嘱无效部分的遗产，一般也属于无人继承的遗产。对于无人继承和无人受遗赠的遗产，各国民法均规定属国家所有；死者生前是集体所有制组织成员的，无人继承和无人受遗赠的遗产归集体所有制组织所有。
◆ 遗产处理方式
遗产处理的方式一般有法定继承、遗产信托和赠予，如图2-6所示。
图2-6 遗产处理方式
房产过户是赠与还是继承
房产过户有3种方式：赠与、买卖和继承，每一种方式都要支付一定的成本。亲人之间一般不存在买卖方式过户房产。
案例讲述
张婆婆有一套房，70平方米，一手购入25万元，现按每平方米5000元估算，总价35万元。
若按继承方式过户，需200元公证费，280元登记费，总计480元。
若按赠与方式过户，需1050元公证费（交易金额的0.3％），280元登记费，契税10500元，总计11830元。
由此可见继承最划算，亲人之间的继承和赠与都很划算。因此，张婆婆决定在遗嘱中写明房产的继承条款，将房产过户给自己的儿子。
房产过户中涉及税费的问题，要根据具体的实际情况进行估算，最后选择最划算的房产过户方式即可。